martes, 23 de diciembre de 2008

Requisitos que Exige el Seniat a Empresas y Comercios

• El RIF colocado a la vista de los clientes
• Facturas de ventas
• Facturas de compras
• Libro de compras y libro de ventas, en caso de ser contribuyente formal estos se denominan relación de compras y relación de ventas, esta documentación debe de estar actualizada y sin atraso.
• Original del certificado de registro de información fiscal (R.I.F.)
• El R.I.F debe estar impreso en toda publicidad de la empresa (vallas, avisos, bolsas, llaveros, almanaques, tarjetas de presentación, propaganda televisiva y cualquier otro medio relacionado con publicidad)
• Cualquier tramitación realizada ante el SENIAT
• Original y copia del documento constitutivo. Debidamente protocolizado ante el registro mercantil.
• Comunicación por escrito de la solicitud de la imprenta autorizada de su papelería (carta de la imprenta)
• Libros de contabilidad diario, mayor, inventario, deben de estar en el establecimiento del contribuyente y sin atraso según lo establece el Art. 145 del código orgánico tributario numeral Nº 1.
• Estados financieros protocolizados por un contador público colegiado.
• Registro detallado de entradas y salidas de inventario de mercancías, materia prima, productos en proceso y productos terminados mensuales, en unidades y bolívares expresados al valor del costo.
• Declaraciones:
- Declaración del impuesto al valor agregado.
- Solicitud de inscripción en el registro de activos revaluados.
- Registros especiales, de los ajustes por inflación
- La declaración del Impuesto sobre la renta de todos los años que ha venido funcionando la empresa, hayan o no obtenido ganancias

• Cualquier otra que la normativa exija.

Requisitos para Tramitación del RIF para Personas Naturales

Recaudos necesarios para la Inscripción en el Registro de Información Fiscal (RIF) Personas Naturales:

  1. Copia de la Cédula de Identidad del solicitante.
  2. Planilla de Inscripción NIT-N-15.
  3. En caso de ser tramitado por una persona distinta al solicitante, deberá anexar una autorización firmada por el mismo y copia de la cédula de identidad del tramitante.

Nota: De acuerdo a información obtenida en la página de la administración tributaria: www.seniat.gov.ve, a todas las personas naturales que estén inscritas en el Registro de Información Fiscal (R.I.F.), al momento de presentar las declaraciones de Impuesto sobre La Renta (DPN - FORMA 25) en las oficinas receptoras de fondos nacionales (bancos autorizados), no se les exigirá el original o copia del R.I.F., siempre que indiquen en la casilla correspondiente el número correcto del mismo. En todo caso, las personas naturales y jurídicas deberán presentar copia de Certificado del Registro de Información Fiscal (RIF), sólo en los casos en que el banco lo requiera para efectos de verificación de la declaración del Impuesto sobre la Renta.

OFICINAS DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

Para mayor información para su inscripción en el RIF acuda a las oficinas de la Administración Tributaria que se indica a continuación:

Oficinas /Dirección/Teléfonos:

Nivel Normativo: AVENIDA BLANDIN, CENTRO COMERCIAL MATA DE COCO, EDIFICIO SENIAT, PLANTA BAJA, CHACAO-CARACAS. (0212) 274.40.09 40.22 / 40.43 / 40.49

Capital: AVENIDA FRANCISCO DE MIRANDA, EDIFICIO REGIONAL, FRENTE AL ELEVADO DE LOS RUICES, PLANTA BAJA, LOS RUICES-CARACAS. (0212) 239.78.97
71.66 / 54.42

Central: AVENIDA BOLIVAR NORTE, TORRE BANAVEN, PISO 6, OFICINA 6-11, VALENCIA-ESTADO CARABOBO. (041) 21.17.17

Centro Occidental: CALLE 26, CARRERA 15-16, EDIFICIO TORRE DAVID, PLANTA BAJA, BARQUISIMETO-ESTADO LARA. (051) 31.68.89

Los Llanos: CALLE 2, BARRIO PINTO SALINAS DIAGONAL CUERPO DE BOMBEROS, EDIFICIO DON PEPINO, PLANTA BAJA, CALABOZO-ESTADO GUARICO. (046) 72.22.64

Zuliana: CALLE 77(5 DE JULIO),ENTRE AVENIDAS 12 Y13 ANTIGUA SEDE DEL BANCO MARACAIBO, PLANTA BAJA, MARACAIBO-ESTADO ZULIA. (061) 98.04.58

Los Andes: CARRERA 4 CON CALLE 13, EDIFICIO ERMITA, PLANTA BAJA, SAN CRISTOBAL-ESTADO TACHIRA. (076) 41.97.69

Nor-Oriental: AVENIDA PEDRO MARIA FREITES EDIFICIO ARRECIFE (FRENTE AL CEMENTERIO),PLANTA BAJA, OFICINA 2, BARCELONA-ESTADO ANZOATEGUI.
(02812) 76.22.30

Guayana: CENTRO COMERCIAL LOS CHAGUARAMOS, PASEO MENESES, PLANTA BAJA, CIUDAD BOLIVAR-ESTADO BOLIVAR (085) 26.663

Insular: CALLE SAN RAFAEL CON AVENIDA TERRANOVA, CENTRO COMERCIAL BELLA VISTA, PISO 1, PORLAMAR-ESTADO NUEVA ESPARTA. (095) 61.13.56 ( EXT 232)

Requisitos para Registro de Información Fiscal (RIF)

El contribuyente, a los efectos de formalizar su inscripción, deberá presentar ante la unidad competente de la Administración Tributaria (Gerencias Regionales, Sectores o Unidades), correspondiente a su domicilio fiscal, los siguientes recaudos:

Persona Natural

• Formulario de inscripción emitido por el sistema.

• Original y copia de la Cédula de Identidad del Solicitante. En caso de ser extranjero no domiciliado en el país presentar original y copia del Pasaporte.

• Original y copia del documento probatorio del domicilio fiscal (Recibo o factura de Servicios Básicos, Contrato de Alquiler o cualquier otro documento que avale el domicilio)

• Documentos probatorios de las Cargas Familiares según sea el caso:

- Copia de la Cedula de Identidad.

- Original y copia de la Partida de Nacimiento donde se demuestre la filiación.

- Original y copia de Acta de Matrimonio o Constancia de Concubinato.

- Original y copia de la constancia de estudio o de incapacidad para el trabajo en los casos de descendientes mayores de edad y menores de 25 años.

- Original y copia de la constancia de Incapacidad para el trabajo en los casos de ascendientes mayores de 25 años.

Firma Personal

• Formulario de inscripción emitido por el sistema.

• Original y copia de la Cédula de Identidad del Solicitante.

• Original y copia del Documento Constitutivo debidamente registrado y publicado.

• Original y copia del Documento Probatorio del domicilio fiscal (Recibo o factura de Servicios Básicos, Contrato de Alquiler o cualquier otro documento que avale el nuevo domicilio).

Embajadores

• Formulario de inscripción emitido por el sistema.

• Copia de la Gaceta Oficial de su designación.

• Original y copia del Pasaporte con la acreditación correspondiente.

• Original y copia del Carnet expedido por las autoridades competentes.

En caso de que el trámite no se realice personalmente deberá presentar oficio de la Embajada solicitando la inscripción en el RIF.

Diplomáticos

• Formulario de inscripción emitido por el sistema.

• Original y copia del Pasaporte con la acreditación correspondiente

• Original y copia del Carnet expedido por las autoridades competentes.

En caso de que el trámite no se realice personalmente deberá presentar oficio de la Embajada solicitando la inscripción en el RIF.

Personas Jurídicas (Sociedades Mercantiles y Civiles

• Formulario de inscripción emitido por el sistema.

• Original y copia del Documento Constitutivo debidamente registrado y publicado (excepto para las sociedades civiles que no requieren publicación)

• Original y copia de la última Acta de Asamblea.

• Original y copia del Poder del Representante Legal (sólo cuando su carácter no fuera acreditado en los estatutos sociales)

• Original y copia de la autorización de SUDEBAN (En los casos de Bancos o Instituciones Financieras).

• Original y copia del Documento Probatorio del domicilio fiscal (Recibo o factura de Servicios Básicos, Contrato de Alquiler o cualquier otro documento que avale el nuevo domicilio)

• Copia de la Cédula de Identidad del representante legal, socios y directivos.

El representante legal, los socios y directivos; deben encontrarse inscritos en el Registro Único de Información Fiscal R.I.F., con antelación al trámite de Inscripción de la Persona Jurídica Sociedad Mercantiles y Civiles).

Sucesiones

• Formulario de inscripción emitido por el sistema.

• Original y copia del Acta de Defunción.

• Copia de la cédula de identidad de los herederos, con excepción de aquellos que sean menores de edad que aún no posean cédula de identidad, para lo cual deberán consignar copia de la partida de nacimiento.

• Copia de la cédula de Identidad del Representante Legal, siempre y cuando, éste último sea distinto de los herederos.

El representante legal y los herederos, con excepción de aquellos que sean menores de edad que aún no posean cédula de identidad, deben encontrarse inscritos en el Registro Único de Información Fiscal R.I.F., con antelación al trámite de inscripción de la sucesión.

Compañías Extranjeras que Realicen Actividades Económicas en el País o Posean Bienes Susceptibles de ser Gravados en el Mismo

• Formulario de inscripción emitido por el sistema.

• Original y copia de los Estatutos de la Empresa y Poder del Representante Legal en Venezuela traducidos al castellano, visados por un intérprete público y legalizado en el Consulado Venezolano del país de constitución de la empresa (se requerirá la apostilla a que se refiere el artículo 3° de la Ley Aprobatoria del Convenio para suprimir la exigencia de legalización de los documentos públicos extranjeros, en sustitución del requisito de legalización para el caso de los contribuyentes constituidos en países miembros del Convenio de La Haya).

• Copia de la cédula de Identidad del Representante Legal.

El representante legal, debe encontrarse Inscrito en el Registro Único de Información Fiscal R.I.F., con antelación al trámite de inscripción de la Compañía.

Consorcios

• Formulario de inscripción emitido por el sistema.

• Original y copia del Documento Constitutivo del Consorcio debidamente notariado.

• Original y copia del Documento Constitutivo debidamente registrado y publicado de las empresas que conforman el Consorcio.

• Original y copia de la última Acta de Asamblea, de las empresas que conforman el Consorcio.

• Copia del R.I.F. de las empresas que conforman el Consorcio.

• Copia de la cédula de Identidad del Representante Legal.

El representante legal, debe encontrarse inscrito en el Registro Único de Información Fiscal R.I.F., con antelación al trámite de inscripción del Consorcio.

Sociedades de Hecho

• Formulario de inscripción emitido por el sistema.

• Original y copia del documento donde se evidencie la existencia de la sociedad.

• Original y copia del documento probatorio del domicilio fiscal (Recibo o factura de Servicios Básicos, Contrato de Alquiler o cualquier otro documento que avale el nuevo domicilio).

• Copia de la cédula de identidad de los integrantes de la sociedad.

Los Integrantes de la sociedad deben encontrarse inscritos en el Registro Único de Información Fiscal R.I.F., con antelación al trámite de inscripción de la sociedad de hecho.

Juntas de Condominio

• Formulario de inscripción emitido por el sistema.

• Original y copia del documento de Condominio Registrado.

• Original y copia del Acta de Asamblea en la que se designan los integrantes de la Junta de Condominio, o copia del libro de Actas donde consta su designación.

• Copia de la cédula de identidad del Representante Legal.

• Copia de la cédula de identidad de los integrantes de la Junta de Condominio.

Los Integrantes de la Junta de Condominio y el Representante Legal, deben encontrarse inscritos en el Registro Único de Información Fiscal R.I.F., con antelación al trámite de inscripción de la Junta de Condominio.

Sindicatos

• Formulario de inscripción emitido por el sistema.

• Original y copia del Documento de Constitución debidamente registrado.

• Original y copia del Certificado de inscripción en el Ministerio del Poder Popular para el Trabajo y Seguridad Social.

• Copia de la cédula de identidad de los miembros que conforman la Directiva del Sindicato.

• Copia de la cédula de identidad del Representante Legal.

El Representante Legal, así como los miembros que conforman la Directiva del Sindicato, deben encontrarse inscritos en el Registro Único de Información Fiscal R.I.F., con antelación al trámite de inscripción del Sindicato.

Cooperativas/Bancos Comunales

• Formulario de inscripción emitido por el sistema

• Original y copia del Documento Constitutivo debidamente registrado.

• Copia de la cédula de identidad del presidente o representante legal, así como de los miembros de las cooperativas o bancos comunales.

El Presidente o representante legal, así como los miembros de las cooperativas o bancos comunales, deben encontrarse inscritos en el Registro Único de Información Fiscal R.I.F., con antelación al trámite de inscripción de la Cooperativas o Bancos Comunales.

Agrupaciones de Ciudadanos/Grupos de Electores

• Formulario de inscripción emitido por el sistema.

• Copia de la cédula de identidad de los Integrantes Principales de la Agrupación de Ciudadanos/Grupo de Electores o del Representante.

• Original y copia de la Constancia de Constitución de Agrupación de Ciudadanos emitida por la Oficina Regional de la Dirección General de Partidos Políticos o la Oficina Regional Electoral respectiva.

• Copia de la Gaceta Oficial y de la Gaceta de la Entidad correspondiente, en la cual se publica la Agrupación de Ciudadanos o Grupo de Electores.

Los Integrantes Principales de la Agrupación de Ciudadanos o el Representante deben encontrarse inscritos en el Registro Único de Información Fiscal R.I.F., con antelación al trámite de inscripción de las Agrupaciones de Ciudadanos/Grupos de Electores.

Comités de Tierras Urbanas

• Original y copia del Acta Constitutiva registrada ante la Oficina Técnica Nacional para la Regulación de la Tenencia de la Tierra Urbana.

• Original y copia del Acta de Asamblea debidamente notariada.

• Copia de la cédula de identidad de los miembros de la Junta Administradora

Los miembros de la Junta Administradora deben encontrarse inscritos en el Registro Único de Información Fiscal R.I.F., con antelación al trámite de inscripción del Comité de Tierras.

Gobierno/Entes Gubernamentales

• Formulario de inscripción emitido por el sistema.

• Oficio de Solicitud de Inscripción,

• Copia de la Gaceta Oficial o Municipal (según sea el caso) en la cual conste la creación del Organismo.

• Copia de la Gaceta Oficial que contenga el nombramiento de la Directiva del Organismo.

• Copia de la cédula de identidad de la máxima autoridad del organismo.

Certificación del Ministerio del Poder Popular para la Educación de la Zona Educativa que le corresponda, en los casos de Escuelas o Institutos Educativos.

La máxima Autoridad del Organismo debe encontrarse inscrita en el Registro Único de Información Fiscal R.I.F., con antelación al trámite de inscripción de los entes gubernamentales.

Arquidiócesis/Iglesias Parroquiales/Iglesias Católicas

• Formulario de inscripción emitido por el sistema.

• Original y copia de la Carta de Nombramiento expedida por la autoridad eclesiástica competente.

• Copia de la cédula de identidad del Representante Legal.

El representante legal, debe encontrarse Inscrito en el Registro Único de Información Fiscal R.I.F., con antelación al trámite de Inscripción de las Arquidiócesis/Iglesias Parroquiales/Iglesias Católicas.

Embajadas

• Formulario de inscripción emitido por el sistema.

• Copia de la Gaceta Oficial de designación del Embajador

• Copia del Pasaporte del Embajador con la acreditación correspondiente.

• Oficio del Embajador solicitando la inscripción en el Registro Único de Información Fiscal (RIF).

Transportistas Multimodal o Combinado Aduanal – Operadores

Institución donde se realiza: Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT)

Requisitos:

  • Personas jurídicas domiciliadas en el país

Recaudos:

  • Solicitud acompañada de carpeta de fibra marrón tamaño oficio
  • Copia certificada (con sellos húmedos) del Registro Mercantil y sus modificaciones, si fuere el caso
  • Copia del Registro de Información Fiscal (RIF)
  • Copia de la última declaración de Impuesto sobre la Renta.
  • Original del Balance de Apertura o Estado Financiero del último ejercicio económico de la Sociedad Auditado por un Contador Público colegiado y visado por el Colegio de Contadores Públicos
  • Copia del permiso emitido por el Ministerio de Infraestructura para los transportes
  • Original de la fianza de fiel cumplimiento emitida de conformidad con lo establecido en el Art. 144 de la Ley Orgánica de Aduanas por cada Gerencia de Aduana Principal ante la cual desean operar y su acreedor debe ser el Fisco Nacional
  • Copia de la Constancia de Calificación de Empresa emitida por la Superintendencia de Inversiones Extranjeras (SIEX)
  • Indicar las aduanas ante las cuales desean operar

Horario de atención al público: De lunes a viernes de 8 a.m. a 11.30 a.m.

Lapso de respuesta: 1 mes

Tarifas: 0,02 U.T. en timbres fiscales por cada folio

Procedimiento:

Dirigirse con todos los recaudos a las Oficinas del Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria y Aduanera-SENIAT. Plaza Venezuela. División de Operaciones Aduaneras

Transportistas Internacionales Aduanal - Operadores

Institución donde se realiza: Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT)

Dirección: Plaza Venezuela, Unidad de Regímenes Aduaneros, División de Operaciones Aduaneras

Requisitos:

  • Personas jurídicas domiciliadas en el país

Recaudos:

  • Solicitud acompañada de carpeta de fibra marrón tamaño oficio
  • Copia certificada (con sellos húmedos) del Registro Mercantil y sus modificaciones, si fuere el caso
  • Copia del Registro de Información Fiscal (RIF)
  • Copia de las Declaraciones de Impuesto sobre la Renta correspondientes a los ejercicios fiscales desde su Constitución, auditado por un Contador Público Colegiado y visado por el Colegio de Contadores Públicos
  • Original del Balance de Apertura o Estado Financiero de la Sociedad correspondiente al último ejercicio económico (auditado por un contador público colegiado y visado por el Colegio de Contadores Públicos)
  • Copia de la Constancia de Calificación de Empresa emitida por la Superintendencia de Inversiones Extranjeras (SIEX)
  • Copia del permiso emitido por el Ministerio de Infraestructura para los transportes
  • Original de la fianza Fiel Cumplimiento emitida de conformidad con lo establecido en los Arts. 13 y 144 de la Ley Orgánica de Aduanas por cada Gerencia de Aduana Principal ante la cual desean operar y su acreedor debe ser el Fisco Nacional
  • Indicar las aduanas ante las cuales desean operar

Horario de atención al público: De lunes a viernes de 8 a.m. a 11:30 a.m.

Lapso de respuesta: 1 mes

Tarifas: 0,02 U.T. en timbres Fiscales

Solicitud de Destrucción de Inventario

Institución donde se realiza: Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT)

Requisitos:

  • Personas jurídicas residenciadas en el país

Recaudos:

  • Carta de exposición de motivos en original y dos copias indicando:
  • El nombre o razón social del contribuyente
  • Domicilio Fiscal y número de RIF
  • Sitio donde se realizará la destrucción de mercancía y número de teléfono
  • Tipo de actividad económica que realiza. Bienes que produce y/o servicios que presta
  • Razones por las cuales esta realizando la solicitud de destrucción. Proceso a utilizar para la destrucción
  • Medidas de Seguridad Industrial: Fecha estimada de destrucción
  • Relación de las características (código, descripción, cantidad, costo unitario y costo total) de los bienes a ser destruidos

Horario de atención al público: De lunes a viernes de 8 a.m. a 12 a.m. y de 1 p.m. a 4 p.m.

Lapso de respuesta: 5 días hábiles

Tarifas: 0,02 U.T. en timbres fiscales por cada folio

Procedimiento:

Dirigirse con todos los recaudos a las Oficinas del Servicio
Nacional Integrado de Administración Tributaria y Aduanera-SENIAT. División de Tramitaciones

Renovación de la Autorización del Expendio e Industrias de Alcoholes y Especies Alcohólicas

Institución donde se realiza: Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT)

Requisitos:

  • Personas naturales y Jurídicas

Recaudos:

  • Copia de la Patente de Industria y Comercio actualizada
  • Copias de las actas de asambleas modificatorias, si es el caso
  • RIF y NIT actualizado del contribuyente
  • Original y tres (3) fotocopias de la renovación
  • Formulario F-16
  • Renovación de la licencia de licores de años anteriores. (desde 1994 hasta la fecha)
  • Original y copia del Registro y Autorización de Expendio de licores actualizada
  • Escrito de solicitud con los nombres, apellidos, nacionalidad, domicilio, dirección y número de Cédula de Identidad del solicitante, representante autorizado o el administrador, si fuere el caso

Horario de atención al público: De lunes a jueves de 8 a.m. a 12 p.m. y de 1 p.m. a 4 p.m.

Lapso de respuesta: 5 días hábiles

Tarifas: Timbres fiscales por la cantidad de 0.02 U.T. por cada folio
del escrito de solicitud.

Tasa igual al 50% de la alícuota establecida en 250 U.T.

Adquirir adicionalmente timbres fiscales para anexar a la solicitud de renovación

Procedimiento:

Dirigirse con todos los recaudos a las Oficinas Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria y Aduanera-SENIAT. Los Ruices. Coordinación de Licores

 
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